Негосударственное пенсионное обеспечение в Украине регулируется Законом Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении» от 9 июля 2003 г. № 1057 (дальше – Закон о НПЗ). В соответствии с положениями этого Закона негосударственное пенсионное обеспечение может реализовываться:

• пенсионными фондами путем заключения пенсионных контрактов между администраторами пенсионных фондов и вкладчиками таких фондов;

• страховыми организациями путем заключения договоров страхования пожизненной пенсии, страхования риска наступления инвалидности или смерти участника фонда;

• банковскими учреждениями путем заключения договоров об открытии пенсионных депозитных счетов для накопления пенсионных сбережений в пределах суммы, определенной для возмещения вкладов Фондом гарантирования вкладов физических лиц.

Наиболее популярным является первый способ, который предусматривает участие негосударственных пенсионных фондов в этой системе. Кроме того, создания страховой организации или банковского учреждения является уже достаточно отработанным механизмом, поскольку правовая нормативно база, что регулирует эти отношения, существует уже несколько лет. В случае с негосударственным пенсионным фондом возникает намного больше вопросов относительно основ его деятельности и порядка создания, обусловленных новизной этой процедуры.

Следовательно, негосударственным пенсионным фондом является юридическое лицо, созданное в соответствии с Законом о НПЗ, которая имеет статус неприбыльной организации (непредпринимательского общества), функционирует и осуществляет деятельность исключительно с целью накопления пенсионных взносов в интересах участников пенсионного фонда с последующим управлением пенсионными активами, а также осуществляет пенсионные выплаты участникам указанного фонда в определенном законом порядке. При этом негосударственное пенсионное обеспечение является для пенсионных фондов исключительным видом деятельности. Осуществление пенсионными фондами другой деятельности, не предусмотренной Законом о НПЗ, запрещается.

Статьей 6 Закона о НПЗ предусмотрено, что за видами пенсионные фонды могут образовываться как открытые пенсионные фонды, корпоративные пенсионные фонды и профессиональные пенсионные фонды. Разница между пенсионными фондами заключается в статусе участников такого фонда (физического лица, в интересах которой платятся пенсионные взносы): в открытом пенсионном фонде участниками могут быть какие-нибудь физические лица независимо от места и характера их работы. В корпоративном пенсионном фонде – исключительно физические лица, которые находятся (находились) в трудовых отношениях с работодателями-основателями и работодателями – плательщиками фонда, в профессиональном – исключительно физические лица, связанные за родом их профессиональной деятельности (занятий), определенной в уставе фонда (например, пенсионный фонд шахтеров). Остановимся на вопросах создания открытого пенсионного фонда, наиболее универсального и распространенного вида НПФ (дальше – ВНПФ).

Но сначала заметим, что изложенный в этой публикации материал является концентрированным обобщением сложной и большой за объемом правовой нормативно базы, которая регулирует отношения в сфере негосударственного пенсионного обеспечения. Кроме того, все приведенное успешно апробировано на практике, в результате чего был зарегистрирован один с ВНПФ, который на сегодня функционирует в системе негосударственного пенсионного обеспечения Украины. Таким образом, эту статью можно рассматривать как сжатую инструкцию из регистрации ВНПФ в соответствии с требованиями законодательства (невзирая на то, что негосударственный пенсионный фонд является новым понятием, порядок его регистрации уже успел измениться приблизительно полгода тому).

Процесс создания ВНПФ состоит из нескольких этапов, которые определяют его деятельность.

Принятие решения о создании ВНПФ

В соответствии с статьей 6 Закона о НПЗ негосударственных пенсионных фондах создаются на основании решения основателей. Основателем ВНПФ могут быть одна или несколько юридических лиц с учетом ограничений, установленных Законом о НПЗ. Так, не может быть основателем НПФ юридическое лицо, деятельность которой финансируется за счет Государственного бюджета Украины или местных бюджетов.

На практике решение о создании пенсионного фонда принимается основателями и оформляется, как правило, протоколом учредительных собраний (при наличии нескольких основателей) или решением уполномоченного органа основателя (при наличии одного основателя).

Разработка устава и пенсионных схем ВНПФ и утверждения их основателями

Этот этап следует рассмотреть детальнее, учитывая его важность в последующем функционировании ВНПФ. Согласно с статьей 9 Закона о НПЗ пенсионном фонде действует на основании устава, который должен отвечать требованиям Закона о НПЗ.

Закон о НПЗ устанавливает суровые требования к уставу ВНПФ. Согласно с частью 3 статьи 9 Закона устав пенсионного фонда должен содержать:

1) полное и сокращенное (при наличии) наименование, вид фонда (открытый, корпоративный или профессиональный), местонахождения (юридический адрес) совета фонда;

2) сведения об основателях фонда с указанием их местонахождения (юридического адреса);

3) порядок внесения изменений к пенсионным схемам и их отмены;

4) порядок утверждения и внесения изменений к инвестиционной декларации фонда;

5) порядок заключения пенсионных контрактов;

6) права и обязанности фонда и порядок их реализации, права и обязанности основателей, работодателей-плательщиков, вкладчиков и участников пенсионного фонда;

7) порядок формирования повестки дня, созыв, проведение собраний основателей (в том числе относительно проведения собраний путем опроса) и их компетенцию;

8) полномочие совета пенсионного фонда, порядок ее образования и функционирование, созыв ее заседаний, квалификационные требования к ее членам;

9) условия приобретения статуса участника фонда;

10) условия уплаты взносов в пенсионный фонд;

11) порядок использования пенсионных активов фонда;

12) виды разрешенных расходов, связанных с деятельностью пенсионного фонда;

13) порядок организации персонифицированного учета участников негосударственного пенсионного фонда и отчетности, а также порядок получения участниками фонда выписок о состоянии их индивидуальных пенсионных счетов;

14) порядок ликвидации и реорганизации пенсионного фонда;

15) условия, за которых могут быть проведены выбор и замена администратора, компании из управления активами, хранителя и порядок такой замены с указанием действий, направленных на защиту прав участников фонда;

16) порядок предания огласке информации о деятельности пенсионного фонда;

17) порядок внесения изменений к уставу пенсионного фонда;

18 порядок выхода основателей пенсионного фонда;

19) другие положения, которые не противоречат законодательству.

Кроме требований статьи 9 Закона о НПЗ при разработке устава ВНПФ следует учитывать требования Государственной комиссии с регуляции рынков финансовых услуг Украины до устава. Да, в уставе пенсионного фонда должно быть отмечено:

• порядок информирования участников о решениях, принятых по вопросам повестки дня собраниями основателей, в том числе приняты путем опроса;

• в нормах относительно формирования повестки дня, созыва и проведения собраний основателей – перечень вопросов, которые является обязательными для рассмотрения собраниями основателей, решение за которыми не может приниматься путем опроса;

• в нормах относительно полномочий совета пенсионного фонда, порядка ее образования – количество представителей, которых каждый из основателей пенсионного фонда имеет право делегировать в совет фонда, и порядок делегирования этих представителей;

• определение перечня вопросов, отнесенных к компетенции совета пенсионного фонда, в том числе вопроса о предоставлении совету пенсионного фонда полномочий устанавливать минимальный размер пенсионных взносов в границах, определенных Законом о НПЗ.

Содержание устава определяется собственно основателями с учетом положений Закона о НПЗ и подзаконных актов Держфинпослуг. Ориентировочный объем устава должен составлять не меньше 20 страниц.

Однако функционирование фонда не определяется лишь наличием одного устава ВНПФ.

Законодательство устанавливает обязательность наличия у негосударственного пенсионного фонда какого-нибудь вида пенсионной схемы – документа, что определяет условия и порядок негосударственного пенсионного обеспечения участников фонда. Самая пенсионная схема является неотъемлемым дополнением к уставу пенсионного фонда, при этом пенсионный фонд может использовать несколько пенсионных схем.

В соответствии с статьей 59 Закона о НПЗ пенсионная схема должна отображать:

• описание всех видов и условий осуществления пенсионных выплат;

• порядок определения размера пенсионных выплат;

• срок, на протяжении которого осуществляются пенсионные выплаты, и порядок их осуществления;

• порядок и сроки уплаты пенсионных взносов, в том числе возможность их изменения за условиями пенсионного контракта;

• условия и порядок участия в пенсионной схеме;

• права и обязанности вкладчика, участника фонда за данной пенсионной схемой;

• другие условия, которые не противоречат законодательству.

Учитывая опыт автора этой публикации в разработке пенсионной схемы, обратим внимание основателей ВНПФ на следующее. Для нормальной работы ВНПФ достаточно лишь одну пенсионную схему – назовем ее «универсальная пенсионная схема с определенными пенсионными взносами». Общепризнанными в мире считаются два вида пенсионных схем: пенсионная схема с определенными пенсионными выплатами и пенсионная схема с определенными пенсионными взносами. В Украине в соответствии с оконечными положениями Закона о НПЗ запрещено заключать пенсионные контракты с участниками пенсионных фондов с использованием пенсионных планов с определенными пенсионными выплатами. Таким образом, ВНПФ следует применять пенсионную схему лишь с определенными пенсионными взносами.

Что касается объема пенсионной схемы, то он, как правило, составляет 10 страниц.

После разработки этих документов устав и пенсионная схема ВНПФ должны утверждаться основателями на собраниях, при этом подписи основателей на уставе, в том числе на пенсионных схемах пенсионного фонда, должны быть нотариально засвидетельствованы. Следует также указать, что устав (соответственно, и пенсионные схемы) должен складываться более не менее чем в трех экземплярах.

Регистрация устава и пенсионных схем ВНПФ

В соответствии с статьей 9 Закона о НПЗ уставе пенсионного фонда и изменения к нему регистрируются Государственной комиссией из регуляции рынков финансовых услуг Украины в установленном ею порядке. Такой порядок установлен Положением о регистрации устава негосударственного пенсионного фонда и пенсионных схем, утвержденным распоряжениям Держфинпослуг от 17 августа 2004 г. № 2080.

Устав пенсионного фонда, в том числе пенсионные схемы, подаются на регистрацию к Держфинпослуг к представлению учредительных документов на государственную регистрацию пенсионного фонда как юридического лица в соответствии с Законом Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц – предпринимателей» от 15 мая 2003 г. № 755-IV (дальше – Закон № 755). Для регистрации необходимо, чтобы каждый экземпляр устава пенсионного фонда, в том числе каждый экземпляр пенсионной схемы, был отдельно прошитий, пронумерован, засвидетельствован подписями основателей и скреплен печатями основателей – юридических лиц.

Для регистрации устава пенсионного фонда, в том числе пенсионных схем, представитель основателей пенсионного фонда подает к Держфинпослуг такие документы:

1) сопроводительный лист с просьбой зарегистрировать устав, в том числе пенсионные схемы пенсионного фонда, который должен быть подписан представителем основателей (или основателем – для единоличного основателя) и скреплен печатью основателя (основателей);

2) засвидетельствованную в установленном законодательством порядке копию протокола собраний основателей пенсионного фонда или решения уполномоченного органа единоличного основателя об утверждении устава пенсионного фонда, в том числе пенсионных схем;

3) устав пенсионного фонда, в том числе пенсионные схемы (в трех экземплярах);

4) сведения об основателях пенсионного фонда.

Документы, поданные ВНПФ к Держфинпослуг, принимаются за описанием. Описание складывается в двух экземплярах, один из которых возвращается представителю основателей пенсионного фонда с отметкой о дате поступления документов. Если основателем поданные все необходимые документы, которые отвечают требованиям закона, то Держфинпослуг в 30-дневной срок из даты поступления документов принимает решение о регистрации.

При этом на экземплярах устава и на каждом экземпляре пенсионных схем делается надпись (штамп) «Зарегистрировано» с указанием дать регистрации. Надпись (штамп) скрепляется печатью Держфинпослуг и подписывается членом Комиссии – директором Департамента надзора за негосударственными пенсионными фондами.

Два экземпляра зарегистрированных уставов пенсионного фонда, в том числе пенсионных схем, возвращаются лично представителю основателя ВНПФ. Для получения зарегистрированных документов представитель основателя пенсионного фонда предъявляет паспорт и документ, что удостоверяет полномочие представителя, заверенный в установленном законодательством порядке, а также документ, что подтверждает внесение платы за регистрацию устава пенсионного фонда, в частности пенсионных схем.

Размер платы установлен распоряжением Держфинпослуг «Об установлении платы за регистрацию документов негосударственных пенсионных фондов» от 22 июля 2004 г. № 1729. Размер платы за регистрацию зависит от количества пенсионных схем: за регистрацию устава ВНПФ и пенсионных схем в количестве до 4 включительно исправляется плата в размере 2000 грн., до 8 пенсионных схем – 2600 грн., до 12 пенсионных схем – 3200 грн., более 12 пенсионных схем – 4000 грн.

За регистрацию изменений и дополнений к уставу негосударственного пенсионного фонда, в том числе пенсионных схем, исправляется плата в размере 1000 грн.

Государственная регистрация ВНПФ

Государственная регистрация ВНПФ, в соответствии с Законом № 755, проводится государственным регистратором исключительно в исполнительном комитете городского совета города областного значения или в районной или районной в городах Киеве и Севастополе государственной администрации за местонахождением ВНПФ.

Для проведения государственной регистрации ВНПФ основатели или уполномоченное ими лицо должны лично подать государственному регистратору такие документы:

• заполненную регистрационную карточку на проведение государственной регистрации юридического лица;

• копию решения основателей о создании ВНПФ;

• два экземпляра учредительных документов (устава ВНПФ);

• документ, что удостоверяет внесение регистрационного сбора за проведение государственной регистрации юридического лица (десять необлагаемых минимумов доходов граждан).

Срок государственной регистрации ВНПФ не должен превышать трех рабочих дней из даты поступления документов для проведения государственной регистрации. Датой государственной регистрации ВНПФ является дата внесения к Единственному государственному реестру записи о проведении государственной регистрации юридического лица – ВНПФ.

При отсутствии оснований для отказа в проведении государственной регистрации ВНПФ государственный регистратор выдает Свидетельство о государственной регистрации негосударственного пенсионного фонда, в котором указываются наименования юридического лица, идентификационный код Единственного государственного реестра предприятий и организаций Украины, местонахождение юридического лица, место проведения государственной регистрации, дата проведения государственной регистрации, фамилия и инициалы государственного регистратора.

Внесение ВНПФ к ЄДРПОУ

В соответствии с статьей 26 Закона № 755 государственного регистратора не позже следующего рабочего дня из даты государственной регистрации юридического лица обязано передать соответствующим органам статистики, государственной налоговой службы, Пенсионного фонда Украины, фондов социального страхования сообщения о проведении государственной регистрации юридического лица с указанием номера и даты внесения соответствующей записи к Единственному государственному реестру и ведомости из регистрационной карточки на проведение государственной регистрации юридического лица. Но, к сожалению, сегодня эта норма права действует лишь теоретически, на практике же сторонам приходится самостоятельно обращаться в соответствующие государственные органы. Это касается и органов статистики.

Результатом обращения к органу статистики является предоставление этим органом негосударственному пенсионному фонду справки о внесении к Единственному государственному реестру предприятий и организаций Украины (ЄДРПОУ).

Внесение ВНПФ к Реестру неприбыльных организаций

Внесение ВНПФ к Реестру неприбыльных организаций регулируется Положением о Реестре неприбыльных организаций и учреждений, утвержденным приказом Государственной налоговой администрации Украины от 11 июля 1997 г. № 232 (дальше – Положение о Реестре). Для внесения к Реестру ВНПФ должен подать в налоговый орган регистрационное заявление по форме 1-РН за его местонахождением, согласно с Дополнением 1 к этому Положению, а также копию уставных и учредительных документов. За результатами рассмотрения заявления принимается решение о внесении ВНПФ к Реестру неприбыльных организаций.

Приобретение ВНПФ статуса финансового учреждения

Это последний, но важнейший этап в процессе создания ВНПФ. Его важность обусловливается тем, что только с момента регистрации ВНПФ как финансового учреждения он приобретает право на осуществление деятельности из негосударственного пенсионного обеспечения.

Регистрация ВНПФ осуществляется путем уноса соответствующей информации о пенсионном фонде к Государственному реестру финансовых учреждений и получения пенсионным фондом свидетельства о регистрации финансового учреждения в определенном порядке.

Регистрация пенсионного фонда как финансового учреждения регулируется Положением о внесении информации о негосударственных пенсионных фондах к Государственному реестру финансовых учреждений, утвержденным распоряжениям Держфинпослуг от 12 октября 2004 г. № 2534 (дальше – Положение № 2534), и Положением о Государственном реестре финансовых учреждений, утвержденным распоряжением Держфинпослуг от 28 августа 2003 г. № 41 (дальше – Положение № 41)*.

Положение № 2534 содержит три требования, которым должен отвечать ВНПФ для приобретения статуса финансового учреждения. Две из трех требований уже рассмотрены в этой публикации, в частности устав пенсионного фонда (в том числе пенсионные схемы) со всеми изменениями и дополнениями к ним, что зарегистрируется у Держфинпослуг; пенсионный фонд, что должен пройти государственную регистрацию как юридическое лицо в соответствии с Законом № 755.

Третье требование Держфинпослуг касается совета ВНПФ. Напомним, что в соответствии с Законом о НПЗ совет фонда образуется для осуществления контроля за текущей деятельностью пенсионного фонда и решения основных вопросов его работы, в количестве не меньше пяти лиц, из числа которых избираются голова и секретарь. Требование заключается в том, что члены совета пенсионного фонда должны приобрести полномочия в соответствии с Порядком согласования Держфинпослуг членов совета негосударственного пенсионного фонда, утвержденного распоряжением Держфинпослуг от 18 декабря 2003 г. № 169.

Перейдем к определению перечня документов, которые необходимо подать к Держфинпослуг.

ВНПФ подают к Держфинпослуг заявление о внесении информации к Реестру, составленную согласно с Дополнением 2 к Положению № 41. К заявлению о внесении информации к Государственному реестру финансовых учреждений добавляются такие документы:

• регистрационная карточка ВНПФ, составленная в бумажной форме и на электронном носители в формате, который устанавливается Держфинпослуг. При составлении электронной формы регистрационной карточки должна использоваться форма, что размещена на официальном сайте Держфинпослуг (www.dfp.gov.ua);

• засвидетельствованы в установленном законодательством порядке копии свидетельств о государственной регистрации негосударственного пенсионного фонда и основателей пенсионного фонда (если основатели – юридические лица);

• засвидетельствованы в установленном законодательством порядке копии справок о внесении в ЄДРПОУ пенсионный фонд и основателей пенсионного фонда (если основатели – юридические лица);

• решение о создании пенсионного фонда;

• оригиналы или нотариально засвидетельствованные копии учредительных документов основателей пенсионного фонда;

• копия решения о внесении неприбыльной организации (учреждения) к Реестру неприбыльных организаций (учреждений), засвидетельствованная органом, что его выдал;

• сведения о должностных лицах основателей и связанных лицах пенсионного фонда;

• сведения о результатах хозяйственной финансово деятельности основателей пенсионного фонда за последний финансовый год и на последнюю отчетную дату, что предшествует дате представления документов для внесения информации о пенсионном фонде к Реестру;

• стратегия деятельности пенсионного фонда, оформленная в соответствии с требованиями Положения № 2534.

Среди все эти достаточно стандартных документов заслуживает на отдельное внимание описание стратегии деятельности ВНПФ. Стратегия деятельности пенсионного фонда складывается в произвольной форме и заверяется подписью уполномоченного лица заявителя и посвідчується печатью пенсионного фонда.

В соответствии с требованиями Держфинпослуг стратегия деятельности пенсионного фонда обязательно должна содержать такие разделы:

Сжатое описание стратегии деятельности пенсионного фонда

В этом разделе должны быть отображены такие сведения:

• обоснование необходимости и целесообразности основания пенсионного фонда, в том числе обоснования экономического и социального эффекта создания и деятельности пенсионного фонда;

• порядок и критерии отбора лиц, которые будут осуществлять обслуживание пенсионного фонда, а именно: администратора; лиц, которые будут осуществлять управление активами; хранителя, аудитора.

Сведения об основателе (основателей) пенсионного фонда

В этом разделе должны быть отображены такие сведения:

• дата государственной регистрации;

• предмет и виды деятельности, что определены учредительными документами основателя;

• история развития и деятельности;

• сжатый обзор событий деятельности основателя (основателей) за последние два года до даты представления документов. В разделе должны быть отмечены информация о событиях, которые состоялись, итогах работы (основные показатели финансового состояния) за этот период деятельности юридического лица и тому подобное. В случае убыточности юридического лица за последний отчетный год та/або за последний отчетный период, что предшествует дате представления документов, необходимо предоставить объяснение относительно причин возникновения убытков – факторов, которые могут влиять (влияют) на деятельность.

Сведения о потенциальных вкладчиках (участников) пенсионного фонда. Методы привлечения и принципы организации работы с потенциальными вкладчиками (участниками)

Перечень методов, а также конкретные мероприятия, которые дают возможность оградить права и интересы участников пенсионного фонда

Принципы организации рекламной кампании относительно предоставления услуг пенсионного фонда

В этом разделе должны быть отмечены порядок отбора средств массовой информации и методы распространения информации об услугах пенсионного фонда.

Срок принятия решения о регистрации ВНПФ как финансового учреждения не должен превышать 30 календарных дней из даты поступления заявления и документов, которые добавляются к ней. Результатом принятия позитивного решения является выдача ВНПФ Свидетельства о регистрации финансового учреждения.

Именно из этого момента процесс создания ВНПФ можно считать завершенным – негосударственный пенсионный фонд получил право осуществлять свою деятельность: накопление пенсионных взносов в интересах участников пенсионного фонда с последующим управлением пенсионными активами, а также осуществление пенсионных выплат участникам фонда.

Но открытыми для негосударственного пенсионного фонда остаются еще многие вопросы. Здесь целесообразно навести направления деятельности, направленные на создание условий, необходимых для нормального функционирования фонда:

• формирование совета ВНПФ;

• разработка и утверждение инвестиционной декларации ВНПФ;

• заключение договоров об администрировании пенсионного фонда – с администратором пенсионного фонда, об управлении активами пенсионного фонда – с компанией из управления активами, об обслуживании пенсионного фонда – с хранителем.

Следовательно, создание негосударственного пенсионного фонда является достаточно сложной процедурой, которая будет требовать привлечения квалифицированных специалистов по данному вопросу. Ведь усиленное внимание государства к созданию и работе негосударственных пенсионных фондов обусловливается ответственным сектором деятельности фонда – обеспечения значительно более высшими пенсионными выплатами в зависимости от пенсионных взносов каждого из участников фонда.

Пенсионное и денежное обеспечение

В последнее время законодатели уделяют большое внимание вопросам пенсионного обеспечения военнослужащих. Да, прошлогодний Закон о госбюджете внедрил новый порядок начисления пенсий лицам офицерского состава, прапорщикам и мичманам, военнослужащим сверхсрочной службы и военной службы по контракту, лицам рядового и начальственного состава (дальше – военнослужащие).

И опять масштабные изменения в ст. 100 Закона о госбюджете: с 2007 года военнослужащие подлежат общеобязательному государственному пенсионному страхованию и соответственно является застрахованными лицами. Что это означает?

Во-первых, назначать и выплачивать пенсию отмеченным категориям военнослужащих будут органы Пенсионного фонда в порядке, определенном Законом № 2262.

Заметим, что подготовка к осуществлению задуманному началась еще в 2006 году. Да, постановлением № 1522 Кабмин обязал органы, что назначают пенсию военнослужащим, передать в до 01.01.2007 г. все пенсионные дела и другие документы, необходимые для выполнения функций относительно назначения и выплаты пенсий, Пенсионному фонду и утвердил соответствующий порядок передачи таких дел ¹*.

Во-вторых, военные части, предприятия, учреждения, организации и органы, которые выплачивают денежное обеспечение военнослужащим, пополняют ряды страхователей – плательщиков страховых взносов в Пенсионный фонд со всеми последствиями, которые отсюда выплывают: соблюдение сроков начисления и уплаты пенсионных взносов, а также представление отчетности из уплаты таких взносов, в том числе и отчетность относительно персонифицированного учета (последним абзацем ст. 100 Закона о госбюджете предусмотрена, что вычисление и уплата страховых взносов должны осуществляться в порядке, определенном Законом № 1058 и Законом № 400).

И здесь возникают закономерные вопросы: а что же является объектом обложения взносами и какие ставки взносов в Пенсионный фонд? Ответ содержится в той же ст. 100 Закона о госбюджете. ²* Наведем ее в виде таблицы:

Не таким однозначным является ответ на вопрос о ставках сбора на обязательное государственное пенсионное страхование для застрахованных лиц этой категории. Да, с одной стороны, ст. 100 Закона о госбюджете указывает на ставки, установленные п. 4 ст. 4 Закона № 400. Из другого – ст. 113 эти ставки изменены. Кроме того, измененные ставки взносов должны применяться к объекту налогообложения, уточненного как заработная плата, а денежное обеспечение военнослужащих, как известно, заработной платой не является.

Более вероятнее всего, мы имеем дело с неточностями, имеющимися в ст. 113 Закона о госбюджете, хотя эти изменения и вносятся одновременно с нормами, которые касаются пенсионного страхования военнослужащих. Следовательно, последнее слово в этой ситуации за Пенсионным фондом Украины.

Также следует заметить, что размер страховых взносов в Пенсионный фонд Украины за военнослужащих срочной службы согласно с пп. 3 п. 8 Оконечных положений Закона № 1058 будет составлять в 2007 году 30 % минимального страхового взноса.

Исходя из того, что минимальный страховой взнос определяется расчетный как произведение минимального размера заработной платы и размера страхового взноса, то его значение в 2007 году будет составлять:

Таким образом, все военнослужащие «охвачены» взносами в Пенсионный фонд Украины.

Вычисление страховых взносов осуществляется страхователями на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми осуществляется вычисление денежного обеспечения, на которое насчитываются страховые взносы.

С целью приведения в соответствие с новыми требованиями п. 25 ст. 71 Закона о госбюджете приостановлено действие ряда статей Закона № 2262, что регулируют порядок вычисления пенсий.

Статьей 37 Закона о госбюджете сбережен порядок назначения пенсий, что действовал в 2006 году для лиц офицерского состава, прапорщиков и мичманов, военнослужащих сверхсрочной службы и военной службы по контракту, лиц, которые имеют право на пенсию в соответствии с Законом № 2262, и членов их семей ³*. Напомним, что он заключается в том, что при вычислении пенсий в денежное обеспечение включаются (ст. 37 Закона о госбюджете):

– соответствующие оклады по должности, военным (специальным) званием, процентная надбавка за выслугу лет в размерах, установленных согласно с последней штатной должностью перед освобождением;

– ежемесячные дополнительные виды денежного обеспечения (надбавки, доплаты, повышения) и премии в размере, что определяется за 24 последних календарных месяца службы кряду перед освобождением в порядке, установленном КМУ. Заметим, что в 2006 году от Кабмина этого порядка так и не дождались. Будем надеяться на него в 2007 году.

До расчета денежного обеспечения не включаются ежемесячные надбавки (доплаты), установленные лицам, которые имеют право на пенсию за выслугу лет согласно с законодательством и оставлены за их согласием и в интересах дела на службе.

Как и ранее, сумма назначенной пенсии ограничивается максимально установленным размером. Согласно с ст. 97 Закона о госбюджете во время назначения пенсии ее размер не может превышать 12 минимальных пенсий за возрастом. С учетом того, что минимальный размер пенсий за возрастом (ч. 1 ст. 28 Закона № 1058) установлено на уровне прожиточного минимума для лиц, которые потеряли работоспособность, в 2007 ограничение будут такими:

Говоря об ограничении размеров пенсий, нужно вспомнить положение ст. 106 Закона о госбюджете. Этой статьей установлено:

а) минимальный размер пенсии по инвалидности, предусмотрен ст. 22 Закона № 2262. Как и ранее, он устанавливается в процентном отношении к прожиточному минимуму для лиц, которые потеряли работоспособность:

б) минимальный размер пенсии за выслугу лет и пенсии в случае потери кормильца, что назначаются военнослужащим, лицам начальственного и рядового состава органов внутренних дел и некоторым другим лицам, а также членам их семей в соответствии с Законом № 2262. Эти пенсии не могут быть ниже прожиточного минимума для лиц, которые потеряли работоспособность.

Обратим также внимание на вопрос денежного обеспечения военнослужащих. Да, согласно с Оконечными положениями Закона о госбюджете Кабмина необходимо в трехмесячный срок проанализировать его состояние и принять решение относительно применения единственных основ в формировании оплаты труда государственных служащих и денежного обеспечения военнослужащих, лиц начальственного и рядового состава для поэтапной ликвидации возможных диспропорций в его размерах.

Таким образом, применение единственных принципов оплаты труда государственных служащих для реформирования денежного обеспечения (заметим, что военная служба также является государственной службой, только особенного характера) должно ликвидировать диспропорции, а неэффективные надбавки (надбавка за непрерывную военную службу, надбавка в размере 100 %), что не имеют реального экономического обґрунтування, стимулирующего характера, а также составляют значительную часть в структуре денежного обеспечения, наконец будет заменено.

Компенсация налога из доходов

Теперь поговорим о другом виду «содержаний» из денежного обеспечения, денежных вознаграждений и других выплат, что получают в связи с прохождением службы военнослужащие (в том числе отправлены в органы исполнительной власти и других гражданских учреждений).

Напомним, что с 1 января 2004 года военнослужащие обязаны платить налог из доходов физических лиц. При этом суммы удержанного налога направляются исключительно на выплату равноценной и полной компенсации потерь доходов этой категории граждан (п. 22.7 Закона № 889).

В ст. 34 Закона о госбюджете законодатели в который раз уточняют, что в 2007 году равноценная и полная компенсация потерь доходов военнослужащих осуществляется за счет соответствующих средств, которые являются источником доходов этих военнослужащих, в размере фактически оплаченного налога. Также отмечено, что объемы расходов Госбюджета Украины на 2007 год, предусмотренные на выплату компенсации, главные распорядители направляют исключительно на ее выплату ¹.

При этом руководители бюджетных учреждений (организаций, предприятий), которые удерживают военнослужащих, лиц рядового и начальственного состава (в том числе направленных в органы исполнительной власти и других гражданских учреждений), должны предусматривать необходимые ассигнования на компенсацию в пределах расходов на денежное обеспечение, предусмотренных сметами или финансовыми планами. ⁴*

Вопрос предоставления льгот военнослужащим

В соответствии с ст. 69 Закона о госбюджете расходы на льготное материальное и бытовое обеспечение в части: медицинской помощи, санаторно-курортного лечения и отдыха для оздоровления военнослужащих (в том числе и пенсионеров) и членов их семей, как и в предыдущем году, осуществляются за счет бюджетных учреждений, в которых служат такие военнослужащие, только в пределах бюджетных ассигнований.

К таким расходам принадлежат: обеспечение форменной одеждой, вещевым имуществом, служебным обмундированием; обеспечение бесплатной медицинской помощью; предоставление санаторно-курортного лечения и отдыха для оздоровления; предоставление жилищного помещения или выплата денежной компенсации за поднайм (найм) жилищного помещения; скидка из оплаты за пользование жильем (квартирной платы), топливом, телефоном и платы за коммунальные услуги (водоснабжение, газ, электрическая и тепловая энергия); бесплатный проезд и перевозка багажа, бесплатное установление квартирной охранительной сигнализации и пользование ею; бесплатное отправление и получение листов военнослужащими срочной службы.

При этом, как и ранее, ст. 36 Закона о госбюджете установлена, что льготы, на которые имеют право военнослужащие, предоставляются лишь в разе, когда такой льготник имеет право на налоговую социальную льготу (в 2007 году предельный размер дохода, что дает право на получение налоговой социальной льготы, равняется 525 грн. х 1,4 = 740 грн.). А размер льготы в денежном эквиваленте не должен превышать все те же 740 грн. ⁵*

Предоставление ежегодной разовой помощи ветеранам войны

Ежегодную разовую денежную помощь, которую согласно с Законом № 3551 выплачивают до 5 мая, установлена ст. 29 Закона о госбюджете в таких размерах ⁶*:

Напомним, что выплата разовой денежной помощи военнослужащим – ветеранам войны осуществляется за местом службы.

Для этого согласно с постановлением № 177 военным частям необходимо до 1 марта 2007 года предоставить местным органам труда и социальной защиты населения списки ветеранов войны, после чего эти органы перечисляют средства на специальные счета военных частей для осуществления выплат.

Документы

• Закон о госбюджете – Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2007 год» от 19.12.2006 г. № 489-V.

• Закон № 1058 – Закон Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 09.07.2003 г. № 1058-IV.

• Закон № 889 – Закон Украины «О налоге из доходов физических лиц» от 22.05.2003 г. № 889-IV.

• Закон № 400 – Закон Украины «О сборе на обязательное государственное пенсионное страхование» от 26.06.97 г. № 400/97-ВР.

• Закон № 3551 – Закон Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты» от 22.10.93 г. № 3551-XII.

• Закон № 2262 – Закон Украины «О пенсионном обеспечении лиц, освобожденных из военной службы, и некоторых других лиц» от 09.04.92 г. № 2262-XII.

• Постановление № 1522 – постановление Кабинета Министров Украины «О передаче органам Пенсионного фонда Украины функций относительно назначения и выплаты пенсий некоторым категориям граждан» от 02.11.2006 г. № 1522.

• Постановление № 177 – постановление Кабинета Министров Украины «Об обеспечении ежегодной выплаты разовой денежной помощи, предусмотренной Законом Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты» от 18.02.2004 г. № 177.

Нашу жизнь с точки зрения финансов и потребностей можно условно разделить на три периода (см. схему 1).

Схема 1.

Первый период – «учеба». Это этап финансовой зависимости от родителей, когда мы получаем образование, еще не зарабатываем на себя и готовимся к профессиональной деятельности.

Второй период – «работа» – длится приблизительно 35 – 40 лет. Это этап, когда мы начинаем работать, чтобы удовлетворить наши потребности. По мере роста наших прибылей потребности тоже растут.

В третий период, когда мы достигаем возраста 55 – 60 лет и перестаем работать (выходим на пенсию), у нас появляется многие свободное время. За границей этот этап называют «свободное время» или «золотой период». Почему? Человек имеет определенные средства, сэкономленные за всю жизнь, и ведет такой образ жизни, который ей нравится.

Важнейший период в жизни – работа. Мы пытаемся как можно больше заработать денег для удовлетворения определенных потребностей. Скажите, будь-ласка, если вы перестанете работать, какими будут ваши прибыли? Какую пенсию вы будете получать от государства (в процентах относительно прежних прибылей)? Это 10 – 30 %. Изменятся ли потребности человека, который вышел на пенсию? Нет. Если вы питались трижды на день, будете ли есть один раз, зарабатывая втрое меньше? Или если человек имел автомобиль, разве продаст его и купит велосипед? Обычно, нет.

Наступает проблема нехватки капитала, если об этом не подумать заблаговременно. Каким образом эту проблему можно решить? Хотелось бы удовлетворить потребности хотя бы на том же уровне? Кто-то открывает собственный бизнес, кто-то едет на заработки, кто-то вкладывает деньги в недвижимость, банковские металлы, ценные бумаги и тому подобное.

Чтобы создать определенный капитал, нужно сэкономить часть средств, какие мы зарабатываем. И мировая норма составляет от 10 до 20 % заработка.

Программы финансового обеспечения тесно переплетаются с пенсионной реформой в Украине. Задумывались ли вы когда-то, почему сейчас такие низкие пенсии? Почему денег в Пенсионном фонде постоянно не хватает («дырка» составляет около 20 млрд. грн.)?

Вспомним, какой у нас была пенсионная система до 1 января 2004 года. Представим Пенсионный фонд в виде песочных часов (см. схему 2): с одной стороны – определенное количество работающих, а из другого – пенсионеров. Все работающие платят взносы к ПФ, после чего средства распределяются и выплачиваются пенсионерам. Такая система была создана в конце XIX ст. немецким канцлером Бисмарком и просуществовала у нас до 1 января 2004 года. Система хорошо себя зарекомендовала в условиях высокой рождаемости. Обычно, когда двое выходили на пенсию, а пятеро детей платили взносы, то средств более-менее хватило, чтобы дать достойную пенсию.

Схема 2.

А сколько детей приходится на одну семью сегодня? По статистике – 1,1. То есть когда двое выходят на пенсию, лишь одно лицо платит взносы. Такой нагрузки не может выдержать ни один Пенсионный фонд. И не только в Украине. Ни одна государственная солидарная пенсионная система не может обеспечить высоких пенсий при низких обязательных пенсионных отчислениях и неблагоприятных демографических условиях.

Недостаток этой пенсионной системы начал проявляться в высокоразвитых странах. Первыми реформу провели швейцарцы. В 1960 году они изменили свою пенсионную систему. Нам для этого нужно было 43 года!

Три уровня пенсионного обеспечения

В июле 2003 года Верховная Рада принимает два Закона: «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 09.07.2003 г. № 1058-IV и «О негосударственном пенсионном обеспечении» от 09.07.2003 г. № 1057-IV, которыми существенно изменена система пенсионного обеспечения. Как схематически можно изобразить структуру нашей будущей пенсии? Пенсия будет держаться на трех уровнях (см. схему 3).

Схема 3.

1. Пенсионный фонд

В Пенсионном фонде внедряется персонифицированный учет, благодаря которому каждый будет знать, сколько высчитывается взносов из заработной платы. Почему это так важно? Будущая пенсия будет насчитываться за формулой:

П = з/п х К,

где К – коэффициент, который отображает трудовой стаж.

Чем более высшая заработная плата и чем более больший трудовой стаж, тем выше будет пенсия. В чем сейчас проблема? Теневая экономика. Показываем зарплату маленькую, отчисления мизерны. Поэтому и появляются 5 % от продажи золота, 6 % от мобильных услуг, 1 % от продажи недвижимости и тому подобное. Но все равно, невзирая на дополнительные собрания, «дырка» у ПФ продолжает расти.

Что доброго в Пенсионном фонде? Человек получает гарантию того, что государство не оставит ее без пенсии. Но деньги, накопленные в Пенсионном фонде, нам не принадлежат. Пенсионер, который выходит на пенсию, может прожить полгода, а деньги накапливал 30 – 40 лет. После смерти деньги остаются в Пенсионном фонде и даже не унаследуются! Чтобы исправить это, создан второй уровень пенсионного обеспечения:

2. Накопительный пенсионный фонд

Накопительная система начнет функционировать (ориентировочно с 2007 года) за условия, если будут обеспечены три фактора:

1) рост национального валового продукта – на уровне 2 % два года подряд;

2) будет сформирован совет Накопительного фонда;

3) состоится реальный рост заработной платы.

Все работающие (женщины до 35 лет и мужчины до 40 лет) будут иметь право и вынужденные будут отчислять в Накопительный фонд не более 7 % от заработной платы. Средства, которые будут собираться у НФ, будут инвестироваться и принадлежать лично каждому человеку.

Таким образом, при выходе на пенсию мы будем получать пенсию из государственного Пенсионного фонда и Накопительного фонда. Но все равно из этих двух фондов пенсионеры будут получать максимум 30 % от тех прибылей, какие они имели к пенсии. Проблему мы не решаем. Поэтому и внедряется третий уровень пенсионного обеспечения. Кто им будет заниматься?

3. Негосударственные пенсионные фонды, банки и страховые компании

В Евросоюзе из этого уровня обеспечения пенсионеры получают до 70 % своей пенсии.

Правовую основу и правила функционирования финансовых учреждений, которые будут заниматься негосударственным пенсионным обеспечением в Украине, определено Законом № 1057-IV. Согласно с п. 3 ст. 2 Закона № 1057-IV откладывать денежные средства на дополнительную пенсию разрешены через:

– пенсионные фонды путем заключения пенсионных контрактов между администраторами пенсионных фондов и их вкладчиками;

– страховые организации путем заключения договоров страхования пожизненной пенсии, страхования риска наступления инвалидности или смерти участника фонда;

– банковские учреждения путем заключения договоров об открытии пенсионных депозитных счетов для накопления пенсионных сбережений в пределах суммы, определенной для возмещения вкладов Фондом гарантирования вкладов физических лиц, что устанавливается согласно с законом.

Как свидетельствует практика, наиболее подготовленными до таких процессов являются страховые компании из страхования жизни.

Почему именно страховые компании

Если деньги вкладывать в негосударственные пенсионные фонды или банки, они там будут работать до тех пор, пока мы будем приносить деньги. Они не дают СИСТЕМЫ обеспечения.

Если посмотреть шире, мы всю жизнь занимаемся накоплением капитала. Кто-то открывает собственный бизнес, кто-то делает сбережение, кто-то едет на заработки. Какие основные условия должны быть выполнены, чтобы при инвестировании мы смогли собрать капитал?

Первая – на собственные сбережения каждый должен получить ПРИБЫЛЬ.

А что более не менее важно за прибыль? Если мы экономим, кроме прибыли, мы должны иметь гарантию того, что средства, которые вкладываем в финансовое учреждение, не исчезнут вместе с ней. Например, вы решили положить средства к банку. Какой банк вы выберете: тот, что открылся вчера и дает 18 % годовых, тот ли, что 15 лет на рынке и дает 15 % годовых? Возникает второе условие – ГАРАНТИИ.

Третье условие – что бы не произошло, капитал должен быть собран. При каких-нибудь условиях, на 100 %. Двух предварительных условий недостаточно, чтобы гарантировано собрать капитал. Почему? Некоторые жизненные обстоятельства от нас не зависят, но могут повлиять на процесс накопления денег. Если, например, человек заболеет (болезнь будет длиться более шести месяцев), сможет ли она откладывать деньги на будущее? Нет. Она заберет их из банка на лечение. К сожалению, наше бесплатное лечение достаточно дорого.

Или случится несчастный случай. Человек вообще может потерять возможность работать. А если смерть? Обычно, ей уже не нужный капитал, но если это кормилец семьи, в тяжелой финансовой ситуации очутится вся семья.

Следовательно, чтобы мы в любом случае имели гарантирован свой капитал, необходим такой пакет страховых программ, который предусматривал бы эти все случаи и гарантировал бы, что свой капитал мы получим в любом случае. Поэтому необходимое третье условие – система ОБЕСПЕЧЕНИЯ.

И только страховые компании могут предложить программы, которые дают прибыль, гарантию и систему обеспечения.

Пенсионное обеспечение с элементами страхования

Ниже рассмотрим добровольное пенсионное обеспечение с элементами страхования, которое предлагают наилучшие страховые финансово компании в Украине.

Гарантии. Когда говорят о надежности финансовых компаний, во внимание принимают три важных параметра: финансовое могущество, диверсификация (разновидности направлений деятельности) и глобализация (в каких регионах мира они представлены).

Финансовое могущество – какими активами руководит компания. То есть какую сумму доверили компании ее клиенты.

15 октября 2003 г. Кабинет Министров принял постановление № 1640 о рейтинге надежности иностранных страховых компаний, которым разрешено работать на рынке Украины. Согласно с ней, чтобы получить лицензию, рейтинг надежности, по данным всемирно-известной аудиторской рейтинговой организации «Standard @ Poor’s», должен быть более не низкий от «А». Классификация компаний за надежностью от Standard @ Poor’s выглядит так:

ААА – наиболее надежная

АА – самая надежная

А – надежная.

Всегда следует поинтересоваться, какой рейтинг финансовой надежности имеет компания, которой вы доверяете свои средства.

Диверсификация. Основными сферами деятельности страховых финансово компаний являются страхование жизни, страхования рисков, страхования морского и воздушного транспорта, финансовые и банковские услуги, торговля ценными бумагами и недвижимостью, лизинг, включая лизинг самолетов, перестрахування и другие услуги.

Всегда стоит поинтересоваться, в каких направлениях работает компания, которую вы избираете для инвестирования.

Глобализация. В скольких странах мира имеет представительства компания, которую вы избираете, сколько лет она на рынке, сколько специалистов финансового менеджмента работает в ней.

На украинском рынке популярные такие программы пенсионного обеспечения:

1. Программа для физических лиц (страхователь имеет право включить в состав налогового кредита отчетного года расходы, которых он фактически испытал на протяжении отчетного года в уплату за собственный счет страховых премий по договорам долгосрочного страхования жизни, которые заключены относительно него, а также членов его семьи первой степени роднить ¹). То есть страхователь по завершении налогового года подает к ДПІ декларацию, в которой отмечает, что заключил программу долгосрочного страхования жизни. Соответственно нему возвращают 13 % средств, оплаченных за эту программу.

2. Программа корпоративного страхования предприятиями своих работников (благодаря изменениям в украинском законодательстве сегодня программы корпоративного страхования жизни позволяют оптимизировать расходы предприятия на социальное обеспечение и дополнительную мотивацию работников. В соответствии с новой редакцией ст. 5 Закона «О налогообложении прибыли предприятий», которая вступила в силу 1 января 2003 года ², юридических лица могут относить платежи из долгосрочного накопительного и пенсионного страхования жизни своих работников на валовые расходы в пределах 15 % от заработной платы, полученной каждым конкретным работником на протяжении отчетного налогового периода, но не более 8 тыс. 160 гривен на год ³).

3. Программа создания капитала для детей

4. Капитальная программа без защиты

Прибыль. Какую прибыль компания насчитывает своим клиентам? Как пример рассмотрим популярную в Украине программу сроком на 20 лет с годовым взносом 5000 грн. (см. схему 4). То есть за 20 лет, откладывая ежегодно 5000 грн., клиент соберет на своем счете 100000 грн. Страховая сумма (СС) приблизительно равняется этой сумме. Минимальный годовой взнос – 2000 грн., максимальный – не ограничен. Чем более больший годовой взнос, тем более большая страховая сумма.

Схема 4.

В связи с тем, что компания инвестирует средства в экономику Украины (вывозить капитал за границу запрещено), мы становимся потенциальными инвесторами. Соответственно, экономика получает дополнительные средства, а мы – прибыли. И меньше чем 4 % на год компания не может насчитывать.

По закону «О страховании» 85 % от прибыли компания обязывается отдать клиенту, а 15 % может оставить себе. Чем больше компания наработает, тем более она заработает и тем более получит клиент. Если взять как пример прибыль 12 % годовых, то капитал на конец программы вырастет больше чем в два раза, и будет не меньше 200000 грн. То есть по завершении программы клиент получит все свои деньги вместе с прибылью.

Обеспечение, которое фирма дает своим клиентам. К пакету страховых программ для физических лиц входят три программы страхования:

1. «Освобождение страхователя от уплаты страховой премии во время неработоспособности».

Пусть в определенный момент времени Т клиент заболел и болезнь длится более 4 месяцев (рассматриваются тяжелые болезни, которые влияют на работоспособность, и, таким образом, могут навредить накоплению капитала). Тогда, согласно с программой страхования, компания обязывается на период неработоспособности делать ежегодные взносы вместо клиента, даже если это будет до конца срока действия программы. При этом насчитывается прибыль. И независимо от того, сколько времени был неработоспособным клиент, на конец действия контракта он получит свой капитал: страховую сумму плюс прибыль (К = СС + % = 100000 + %).

2. «Страхование на случай смерти или постоянной неработоспособности в результате несчастного случая».

Если в определенный момент времени Т произойдет несчастный случай, то компания, согласно с программой страхования от несчастных случаев, оценивает процент увечья и выплачивает соответствующий процент от страховой суммы клиенту на лечение в момент времени Т. Як это происходит на практике? Увечье компания оценивает от 3 до 100 %. Наименьшее увечье – потеря пальца. Одноразовая выплата от страховой суммы (от 100 тыс. грн.) составляет 3 тыс. грн.

Если произойдет 100-процентное увечье (возможная потеря слуха, зрения, языка, конечностей и тому подобное), компания выплатит сразу 100 % страховой суммы, которая для нашего примера составляет 100000 грн.

Если клиент испытал 50 % увечье, компания выплатит 50 % СС, то есть 50000 грн. И, опять же, программа продолжает действовать. Поскольку клиент потерял работоспособность, согласно с программой страхования компания начинает вносить за клиента его ежегодные взносы. Если клиент не возобновит свою работоспособность, компания будет делать это до конца контракта, и клиент в каком-нибудь случае получит свой капитал.

3. «Страхование на случай смерти или дожиття».

Рассмотрим случай, если в момент времени Т наступает смерть. Компания рассматривает два случая наступления смерти: естественная (биологическая) и в результате несчастного случая.

Если смерть биологическая, то есть наступила в результате болезни или старости, тогда вигодонабувачам (наследникам), которые указаны в контракте, согласно с программой страхования выплачивается 100 % СС, а также прибыль, начисленная клиенту на момент времени Т. Тому при заключении такого договора клиент обязательно указывает, между кем и каким образом распределить средства.

Если смерть наступит в результате несчастного случая, то вигодонабувачі получают двойную страховую сумму, в нашем случае 200000 грн. плюс прибыль на момент времени Т.

Или с каждым желающим подписывают контракт

Возникает вопрос: с каждым желающим ли компания подписывает контракт? Обычно, нет. Есть ряд факторов, которые влияют на решение компании при подписании контракта. Во-первых, это ВОЗРАСТ – от 18 к 55 лет. Верхняя вековая граница связана со среднестатистической продолжительностью жизни, которая равняется в Украине 65 лет, а минимальный срок действия программы составляет 10 лет.

Во-вторых, это ПРОФЕССИЯ. В зависимости от профессии определяется группа риска, в которую попадает лицо. Группа риска влияет на страховую сумму, которая может колебаться ±10 %. Обычно, профессия шахтера имеет более большую группу риска, чем профессия бухгалтера, который работает в офисе за компьютером. На страховую сумму влияет пол. Женщины преимущественно имеют более большую страховую сумму, чем мужчины, ведь по статистике меньше болеют и с ними случается меньше несчастных случаев.

И третье – это ЗДОРОВЬЕ. Чтобы иметь право приобрести такую программу, нужно быть относительно здоровым. Если человек пережил два инфаркта или имеет другие проблемы со здоровьем, то компания, более вероятнее всего, ее не застрахует, или застрахует не все риски, отказав, например, в страховании от неработоспособности.

В конце действия контракта клиенту предлагается несколько вариантов, что делать с накопленным капиталом. Можно сразу забрать все средства вместе с прибылью, можно назначить выплату пенсии на определенный срок, например, на протяжении 10 или 15 лет, или пожиттєву пенсию.

Если клиент, например, хочет получать пенсию 15 лет, тогда компания высчитывает, сколько будет выплачивать клиенту ежемесячно, а на остаток средств в конце года будет насчитываться дополнительный инвестиционный доход, который выплачивается как 13-я пенсия. При выборе пожиттєвої пенсии после смерти клиента его пенсия может быть унаследована в размере 60 % другим человеком или членом семьи.

То, какую страховую компанию избрать, решать вам.