Создание открытого негосударственного пенсионного фонда
С 2004 года система пенсионного обеспечения в Украине состоит из трех уровней: солидарной системы общеобязательного государственного пенсионного страхования, накопительной системы общеобязательного государственного пенсионного страхования и системы негосударственного пенсионного обеспечения. Основным элементом системы негосударственного пенсионного обеспечения являются негосударственные пенсионные фонды, порядок создания которых рассмотрим в этой публикации
Негосударственное пенсионное обеспечение в Украине регулируется Законом Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении» от 9 июля 2003 г. № 1057 (дальше – Закон о НПЗ). В соответствии с положениями этого Закона негосударственное пенсионное обеспечение может реализовываться:
• пенсионными фондами путем заключения пенсионных контрактов между администраторами пенсионных фондов и вкладчиками таких фондов;
• страховыми организациями путем заключения договоров страхования пожизненной пенсии, страхования риска наступления инвалидности или смерти участника фонда;
• банковскими учреждениями путем заключения договоров об открытии пенсионных депозитных счетов для накопления пенсионных сбережений в пределах суммы, определенной для возмещения вкладов Фондом гарантирования вкладов физических лиц.
Наиболее популярным является первый способ, который предусматривает участие негосударственных пенсионных фондов в этой системе. Кроме того, создания страховой организации или банковского учреждения является уже достаточно отработанным механизмом, поскольку правовая нормативно база, что регулирует эти отношения, существует уже несколько лет. В случае с негосударственным пенсионным фондом возникает намного больше вопросов относительно основ его деятельности и порядка создания, обусловленных новизной этой процедуры.
Следовательно, негосударственным пенсионным фондом является юридическое лицо, созданное в соответствии с Законом о НПЗ, которая имеет статус неприбыльной организации (непредпринимательского общества), функционирует и осуществляет деятельность исключительно с целью накопления пенсионных взносов в интересах участников пенсионного фонда с последующим управлением пенсионными активами, а также осуществляет пенсионные выплаты участникам указанного фонда в определенном законом порядке. При этом негосударственное пенсионное обеспечение является для пенсионных фондов исключительным видом деятельности. Осуществление пенсионными фондами другой деятельности, не предусмотренной Законом о НПЗ, запрещается.
Статьей 6 Закона о НПЗ предусмотрено, что за видами пенсионные фонды могут образовываться как открытые пенсионные фонды, корпоративные пенсионные фонды и профессиональные пенсионные фонды. Разница между пенсионными фондами заключается в статусе участников такого фонда (физического лица, в интересах которой платятся пенсионные взносы): в открытом пенсионном фонде участниками могут быть какие-нибудь физические лица независимо от места и характера их работы. В корпоративном пенсионном фонде – исключительно физические лица, которые находятся (находились) в трудовых отношениях с работодателями-основателями и работодателями – плательщиками фонда, в профессиональном – исключительно физические лица, связанные за родом их профессиональной деятельности (занятий), определенной в уставе фонда (например, пенсионный фонд шахтеров). Остановимся на вопросах создания открытого пенсионного фонда, наиболее универсального и распространенного вида НПФ (дальше – ВНПФ).
Но сначала заметим, что изложенный в этой публикации материал является концентрированным обобщением сложной и большой за объемом правовой нормативно базы, которая регулирует отношения в сфере негосударственного пенсионного обеспечения. Кроме того, все приведенное успешно апробировано на практике, в результате чего был зарегистрирован один с ВНПФ, который на сегодня функционирует в системе негосударственного пенсионного обеспечения Украины. Таким образом, эту статью можно рассматривать как сжатую инструкцию из регистрации ВНПФ в соответствии с требованиями законодательства (невзирая на то, что негосударственный пенсионный фонд является новым понятием, порядок его регистрации уже успел измениться приблизительно полгода тому).
Процесс создания ВНПФ состоит из нескольких этапов, которые определяют его деятельность.
Принятие решения о создании ВНПФ
В соответствии с статьей 6 Закона о НПЗ негосударственных пенсионных фондах создаются на основании решения основателей. Основателем ВНПФ могут быть одна или несколько юридических лиц с учетом ограничений, установленных Законом о НПЗ. Так, не может быть основателем НПФ юридическое лицо, деятельность которой финансируется за счет Государственного бюджета Украины или местных бюджетов.
На практике решение о создании пенсионного фонда принимается основателями и оформляется, как правило, протоколом учредительных собраний (при наличии нескольких основателей) или решением уполномоченного органа основателя (при наличии одного основателя).
Разработка устава и пенсионных схем ВНПФ и утверждения их основателями
Этот этап следует рассмотреть детальнее, учитывая его важность в последующем функционировании ВНПФ. Согласно с статьей 9 Закона о НПЗ пенсионном фонде действует на основании устава, который должен отвечать требованиям Закона о НПЗ.
Закон о НПЗ устанавливает суровые требования к уставу ВНПФ. Согласно с частью 3 статьи 9 Закона устав пенсионного фонда должен содержать:
1) полное и сокращенное (при наличии) наименование, вид фонда (открытый, корпоративный или профессиональный), местонахождения (юридический адрес) совета фонда;
2) сведения об основателях фонда с указанием их местонахождения (юридического адреса);
3) порядок внесения изменений к пенсионным схемам и их отмены;
4) порядок утверждения и внесения изменений к инвестиционной декларации фонда;
5) порядок заключения пенсионных контрактов;
6) права и обязанности фонда и порядок их реализации, права и обязанности основателей, работодателей-плательщиков, вкладчиков и участников пенсионного фонда;
7) порядок формирования повестки дня, созыв, проведение собраний основателей (в том числе относительно проведения собраний путем опроса) и их компетенцию;
8) полномочие совета пенсионного фонда, порядок ее образования и функционирование, созыв ее заседаний, квалификационные требования к ее членам;
9) условия приобретения статуса участника фонда;
10) условия уплаты взносов в пенсионный фонд;
11) порядок использования пенсионных активов фонда;
12) виды разрешенных расходов, связанных с деятельностью пенсионного фонда;
13) порядок организации персонифицированного учета участников негосударственного пенсионного фонда и отчетности, а также порядок получения участниками фонда выписок о состоянии их индивидуальных пенсионных счетов;
14) порядок ликвидации и реорганизации пенсионного фонда;
15) условия, за которых могут быть проведены выбор и замена администратора, компании из управления активами, хранителя и порядок такой замены с указанием действий, направленных на защиту прав участников фонда;
16) порядок предания огласке информации о деятельности пенсионного фонда;
17) порядок внесения изменений к уставу пенсионного фонда;
18 порядок выхода основателей пенсионного фонда;
19) другие положения, которые не противоречат законодательству.
Кроме требований статьи 9 Закона о НПЗ при разработке устава ВНПФ следует учитывать требования Государственной комиссии с регуляции рынков финансовых услуг Украины до устава. Да, в уставе пенсионного фонда должно быть отмечено:
• порядок информирования участников о решениях, принятых по вопросам повестки дня собраниями основателей, в том числе приняты путем опроса;
• в нормах относительно формирования повестки дня, созыва и проведения собраний основателей – перечень вопросов, которые является обязательными для рассмотрения собраниями основателей, решение за которыми не может приниматься путем опроса;
• в нормах относительно полномочий совета пенсионного фонда, порядка ее образования – количество представителей, которых каждый из основателей пенсионного фонда имеет право делегировать в совет фонда, и порядок делегирования этих представителей;
• определение перечня вопросов, отнесенных к компетенции совета пенсионного фонда, в том числе вопроса о предоставлении совету пенсионного фонда полномочий устанавливать минимальный размер пенсионных взносов в границах, определенных Законом о НПЗ.
Содержание устава определяется собственно основателями с учетом положений Закона о НПЗ и подзаконных актов Держфинпослуг. Ориентировочный объем устава должен составлять не меньше 20 страниц.
Однако функционирование фонда не определяется лишь наличием одного устава ВНПФ.
Законодательство устанавливает обязательность наличия у негосударственного пенсионного фонда какого-нибудь вида пенсионной схемы – документа, что определяет условия и порядок негосударственного пенсионного обеспечения участников фонда. Самая пенсионная схема является неотъемлемым дополнением к уставу пенсионного фонда, при этом пенсионный фонд может использовать несколько пенсионных схем.
В соответствии с статьей 59 Закона о НПЗ пенсионная схема должна отображать:
• описание всех видов и условий осуществления пенсионных выплат;
• порядок определения размера пенсионных выплат;
• срок, на протяжении которого осуществляются пенсионные выплаты, и порядок их осуществления;
• порядок и сроки уплаты пенсионных взносов, в том числе возможность их изменения за условиями пенсионного контракта;
• условия и порядок участия в пенсионной схеме;
• права и обязанности вкладчика, участника фонда за данной пенсионной схемой;
• другие условия, которые не противоречат законодательству.
Учитывая опыт автора этой публикации в разработке пенсионной схемы, обратим внимание основателей ВНПФ на следующее. Для нормальной работы ВНПФ достаточно лишь одну пенсионную схему – назовем ее «универсальная пенсионная схема с определенными пенсионными взносами». Общепризнанными в мире считаются два вида пенсионных схем: пенсионная схема с определенными пенсионными выплатами и пенсионная схема с определенными пенсионными взносами. В Украине в соответствии с оконечными положениями Закона о НПЗ запрещено заключать пенсионные контракты с участниками пенсионных фондов с использованием пенсионных планов с определенными пенсионными выплатами. Таким образом, ВНПФ следует применять пенсионную схему лишь с определенными пенсионными взносами.
Что касается объема пенсионной схемы, то он, как правило, составляет 10 страниц.
После разработки этих документов устав и пенсионная схема ВНПФ должны утверждаться основателями на собраниях, при этом подписи основателей на уставе, в том числе на пенсионных схемах пенсионного фонда, должны быть нотариально засвидетельствованы. Следует также указать, что устав (соответственно, и пенсионные схемы) должен складываться более не менее чем в трех экземплярах.
Регистрация устава и пенсионных схем ВНПФ
В соответствии с статьей 9 Закона о НПЗ уставе пенсионного фонда и изменения к нему регистрируются Государственной комиссией из регуляции рынков финансовых услуг Украины в установленном ею порядке. Такой порядок установлен Положением о регистрации устава негосударственного пенсионного фонда и пенсионных схем, утвержденным распоряжениям Держфинпослуг от 17 августа 2004 г. № 2080.
Устав пенсионного фонда, в том числе пенсионные схемы, подаются на регистрацию к Держфинпослуг к представлению учредительных документов на государственную регистрацию пенсионного фонда как юридического лица в соответствии с Законом Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц – предпринимателей» от 15 мая 2003 г. № 755-IV (дальше – Закон № 755). Для регистрации необходимо, чтобы каждый экземпляр устава пенсионного фонда, в том числе каждый экземпляр пенсионной схемы, был отдельно прошитий, пронумерован, засвидетельствован подписями основателей и скреплен печатями основателей – юридических лиц.
Для регистрации устава пенсионного фонда, в том числе пенсионных схем, представитель основателей пенсионного фонда подает к Держфинпослуг такие документы:
1) сопроводительный лист с просьбой зарегистрировать устав, в том числе пенсионные схемы пенсионного фонда, который должен быть подписан представителем основателей (или основателем – для единоличного основателя) и скреплен печатью основателя (основателей);
2) засвидетельствованную в установленном законодательством порядке копию протокола собраний основателей пенсионного фонда или решения уполномоченного органа единоличного основателя об утверждении устава пенсионного фонда, в том числе пенсионных схем;
3) устав пенсионного фонда, в том числе пенсионные схемы (в трех экземплярах);
4) сведения об основателях пенсионного фонда.
Документы, поданные ВНПФ к Держфинпослуг, принимаются за описанием. Описание складывается в двух экземплярах, один из которых возвращается представителю основателей пенсионного фонда с отметкой о дате поступления документов. Если основателем поданные все необходимые документы, которые отвечают требованиям закона, то Держфинпослуг в 30-дневной срок из даты поступления документов принимает решение о регистрации.
При этом на экземплярах устава и на каждом экземпляре пенсионных схем делается надпись (штамп) «Зарегистрировано» с указанием дать регистрации. Надпись (штамп) скрепляется печатью Держфинпослуг и подписывается членом Комиссии – директором Департамента надзора за негосударственными пенсионными фондами.
Два экземпляра зарегистрированных уставов пенсионного фонда, в том числе пенсионных схем, возвращаются лично представителю основателя ВНПФ. Для получения зарегистрированных документов представитель основателя пенсионного фонда предъявляет паспорт и документ, что удостоверяет полномочие представителя, заверенный в установленном законодательством порядке, а также документ, что подтверждает внесение платы за регистрацию устава пенсионного фонда, в частности пенсионных схем.
Размер платы установлен распоряжением Держфинпослуг «Об установлении платы за регистрацию документов негосударственных пенсионных фондов» от 22 июля 2004 г. № 1729. Размер платы за регистрацию зависит от количества пенсионных схем: за регистрацию устава ВНПФ и пенсионных схем в количестве до 4 включительно исправляется плата в размере 2000 грн., до 8 пенсионных схем – 2600 грн., до 12 пенсионных схем – 3200 грн., более 12 пенсионных схем – 4000 грн.
За регистрацию изменений и дополнений к уставу негосударственного пенсионного фонда, в том числе пенсионных схем, исправляется плата в размере 1000 грн.
Государственная регистрация ВНПФ
Государственная регистрация ВНПФ, в соответствии с Законом № 755, проводится государственным регистратором исключительно в исполнительном комитете городского совета города областного значения или в районной или районной в городах Киеве и Севастополе государственной администрации за местонахождением ВНПФ.
Для проведения государственной регистрации ВНПФ основатели или уполномоченное ими лицо должны лично подать государственному регистратору такие документы:
• заполненную регистрационную карточку на проведение государственной регистрации юридического лица;
• копию решения основателей о создании ВНПФ;
• два экземпляра учредительных документов (устава ВНПФ);
• документ, что удостоверяет внесение регистрационного сбора за проведение государственной регистрации юридического лица (десять необлагаемых минимумов доходов граждан).
Срок государственной регистрации ВНПФ не должен превышать трех рабочих дней из даты поступления документов для проведения государственной регистрации. Датой государственной регистрации ВНПФ является дата внесения к Единственному государственному реестру записи о проведении государственной регистрации юридического лица – ВНПФ.
При отсутствии оснований для отказа в проведении государственной регистрации ВНПФ государственный регистратор выдает Свидетельство о государственной регистрации негосударственного пенсионного фонда, в котором указываются наименования юридического лица, идентификационный код Единственного государственного реестра предприятий и организаций Украины, местонахождение юридического лица, место проведения государственной регистрации, дата проведения государственной регистрации, фамилия и инициалы государственного регистратора.
Внесение ВНПФ к ЄДРПОУ
В соответствии с статьей 26 Закона № 755 государственного регистратора не позже следующего рабочего дня из даты государственной регистрации юридического лица обязано передать соответствующим органам статистики, государственной налоговой службы, Пенсионного фонда Украины, фондов социального страхования сообщения о проведении государственной регистрации юридического лица с указанием номера и даты внесения соответствующей записи к Единственному государственному реестру и ведомости из регистрационной карточки на проведение государственной регистрации юридического лица. Но, к сожалению, сегодня эта норма права действует лишь теоретически, на практике же сторонам приходится самостоятельно обращаться в соответствующие государственные органы. Это касается и органов статистики.
Результатом обращения к органу статистики является предоставление этим органом негосударственному пенсионному фонду справки о внесении к Единственному государственному реестру предприятий и организаций Украины (ЄДРПОУ).
Внесение ВНПФ к Реестру неприбыльных организаций
Внесение ВНПФ к Реестру неприбыльных организаций регулируется Положением о Реестре неприбыльных организаций и учреждений, утвержденным приказом Государственной налоговой администрации Украины от 11 июля 1997 г. № 232 (дальше – Положение о Реестре). Для внесения к Реестру ВНПФ должен подать в налоговый орган регистрационное заявление по форме 1-РН за его местонахождением, согласно с Дополнением 1 к этому Положению, а также копию уставных и учредительных документов. За результатами рассмотрения заявления принимается решение о внесении ВНПФ к Реестру неприбыльных организаций.
Приобретение ВНПФ статуса финансового учреждения
Это последний, но важнейший этап в процессе создания ВНПФ. Его важность обусловливается тем, что только с момента регистрации ВНПФ как финансового учреждения он приобретает право на осуществление деятельности из негосударственного пенсионного обеспечения.
Регистрация ВНПФ осуществляется путем уноса соответствующей информации о пенсионном фонде к Государственному реестру финансовых учреждений и получения пенсионным фондом свидетельства о регистрации финансового учреждения в определенном порядке.
Регистрация пенсионного фонда как финансового учреждения регулируется Положением о внесении информации о негосударственных пенсионных фондах к Государственному реестру финансовых учреждений, утвержденным распоряжениям Держфинпослуг от 12 октября 2004 г. № 2534 (дальше – Положение № 2534), и Положением о Государственном реестре финансовых учреждений, утвержденным распоряжением Держфинпослуг от 28 августа 2003 г. № 41 (дальше – Положение № 41)*.
Положение № 2534 содержит три требования, которым должен отвечать ВНПФ для приобретения статуса финансового учреждения. Две из трех требований уже рассмотрены в этой публикации, в частности устав пенсионного фонда (в том числе пенсионные схемы) со всеми изменениями и дополнениями к ним, что зарегистрируется у Держфинпослуг; пенсионный фонд, что должен пройти государственную регистрацию как юридическое лицо в соответствии с Законом № 755.
Третье требование Держфинпослуг касается совета ВНПФ. Напомним, что в соответствии с Законом о НПЗ совет фонда образуется для осуществления контроля за текущей деятельностью пенсионного фонда и решения основных вопросов его работы, в количестве не меньше пяти лиц, из числа которых избираются голова и секретарь. Требование заключается в том, что члены совета пенсионного фонда должны приобрести полномочия в соответствии с Порядком согласования Держфинпослуг членов совета негосударственного пенсионного фонда, утвержденного распоряжением Держфинпослуг от 18 декабря 2003 г. № 169.
Перейдем к определению перечня документов, которые необходимо подать к Держфинпослуг.
ВНПФ подают к Держфинпослуг заявление о внесении информации к Реестру, составленную согласно с Дополнением 2 к Положению № 41. К заявлению о внесении информации к Государственному реестру финансовых учреждений добавляются такие документы:
• регистрационная карточка ВНПФ, составленная в бумажной форме и на электронном носители в формате, который устанавливается Держфинпослуг. При составлении электронной формы регистрационной карточки должна использоваться форма, что размещена на официальном сайте Держфинпослуг (www.dfp.gov.ua);
• засвидетельствованы в установленном законодательством порядке копии свидетельств о государственной регистрации негосударственного пенсионного фонда и основателей пенсионного фонда (если основатели – юридические лица);
• засвидетельствованы в установленном законодательством порядке копии справок о внесении в ЄДРПОУ пенсионный фонд и основателей пенсионного фонда (если основатели – юридические лица);
• решение о создании пенсионного фонда;
• оригиналы или нотариально засвидетельствованные копии учредительных документов основателей пенсионного фонда;
• копия решения о внесении неприбыльной организации (учреждения) к Реестру неприбыльных организаций (учреждений), засвидетельствованная органом, что его выдал;
• сведения о должностных лицах основателей и связанных лицах пенсионного фонда;
• сведения о результатах хозяйственной финансово деятельности основателей пенсионного фонда за последний финансовый год и на последнюю отчетную дату, что предшествует дате представления документов для внесения информации о пенсионном фонде к Реестру;
• стратегия деятельности пенсионного фонда, оформленная в соответствии с требованиями Положения № 2534.
Среди все эти достаточно стандартных документов заслуживает на отдельное внимание описание стратегии деятельности ВНПФ. Стратегия деятельности пенсионного фонда складывается в произвольной форме и заверяется подписью уполномоченного лица заявителя и посвідчується печатью пенсионного фонда.
В соответствии с требованиями Держфинпослуг стратегия деятельности пенсионного фонда обязательно должна содержать такие разделы:
Сжатое описание стратегии деятельности пенсионного фонда
В этом разделе должны быть отображены такие сведения:
• обоснование необходимости и целесообразности основания пенсионного фонда, в том числе обоснования экономического и социального эффекта создания и деятельности пенсионного фонда;
• порядок и критерии отбора лиц, которые будут осуществлять обслуживание пенсионного фонда, а именно: администратора; лиц, которые будут осуществлять управление активами; хранителя, аудитора.
Сведения об основателе (основателей) пенсионного фонда
В этом разделе должны быть отображены такие сведения:
• дата государственной регистрации;
• предмет и виды деятельности, что определены учредительными документами основателя;
• история развития и деятельности;
• сжатый обзор событий деятельности основателя (основателей) за последние два года до даты представления документов. В разделе должны быть отмечены информация о событиях, которые состоялись, итогах работы (основные показатели финансового состояния) за этот период деятельности юридического лица и тому подобное. В случае убыточности юридического лица за последний отчетный год та/або за последний отчетный период, что предшествует дате представления документов, необходимо предоставить объяснение относительно причин возникновения убытков – факторов, которые могут влиять (влияют) на деятельность.
Сведения о потенциальных вкладчиках (участников) пенсионного фонда. Методы привлечения и принципы организации работы с потенциальными вкладчиками (участниками)
Перечень методов, а также конкретные мероприятия, которые дают возможность оградить права и интересы участников пенсионного фонда
Принципы организации рекламной кампании относительно предоставления услуг пенсионного фонда
В этом разделе должны быть отмечены порядок отбора средств массовой информации и методы распространения информации об услугах пенсионного фонда.
Срок принятия решения о регистрации ВНПФ как финансового учреждения не должен превышать 30 календарных дней из даты поступления заявления и документов, которые добавляются к ней. Результатом принятия позитивного решения является выдача ВНПФ Свидетельства о регистрации финансового учреждения.
Именно из этого момента процесс создания ВНПФ можно считать завершенным – негосударственный пенсионный фонд получил право осуществлять свою деятельность: накопление пенсионных взносов в интересах участников пенсионного фонда с последующим управлением пенсионными активами, а также осуществление пенсионных выплат участникам фонда.
Но открытыми для негосударственного пенсионного фонда остаются еще многие вопросы. Здесь целесообразно навести направления деятельности, направленные на создание условий, необходимых для нормального функционирования фонда:
• формирование совета ВНПФ;
• разработка и утверждение инвестиционной декларации ВНПФ;
• заключение договоров об администрировании пенсионного фонда – с администратором пенсионного фонда, об управлении активами пенсионного фонда – с компанией из управления активами, об обслуживании пенсионного фонда – с хранителем.
Следовательно, создание негосударственного пенсионного фонда является достаточно сложной процедурой, которая будет требовать привлечения квалифицированных специалистов по данному вопросу. Ведь усиленное внимание государства к созданию и работе негосударственных пенсионных фондов обусловливается ответственным сектором деятельности фонда – обеспечения значительно более высшими пенсионными выплатами в зависимости от пенсионных взносов каждого из участников фонда.
|
Алексей Домашенко |
Юрист |
